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Das südafrikanische Steuersystem

Erstellt am 17. Juli 2011

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Die Besteuerung liegt in dem Verantwortungsbereich des südafrikanischen Finanzamtes (SARS). Die Steuerfähigkeit wird anhand des Daueraufenthaltsortes (Wohnsitz) bestimmt. Das Steuerjahr beginnt am 01. März und endet am 28. Februar des folgenden Jahres.

“Steuerpflichtig sind alle in Südafrika “ansässigen” Personen. Die Person gilt in dem Staat als ansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt. Verfügt Sie in mehreren Staaten über eine ständige Wohnstätte, so gilt sie als in dem Vertragsstaat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt des Lebensinteresses).”

Quelle: Doppelbesteuerungsabkommen

Die Einkommensteuer

Einkommensteuersätze

Steuerzahler	Steuer
Natürliche Person	R0 – R32 222 (steuerfrei)
	R32 222 – R38 000 = 18% des Betrages
	R38 000 – R55 000 = R6840 + 26% des Betrages welcher R38 000 überschreitet
	R55 000 – R80 000 = R11 260 + 32% des Betrages welcher R55 000 überschreitet
	R80 000 – R100 000 = R19 260 + 37% des Betrages welcher R80 000 überschreitet
	R100 000 – R215 000 = R26 660 + 40% des Betrages welcher R100 000 überschreitet
	> R215 000 = R72 660 + 42% des Betrages welcher R215 000 überschreitet
Juristische Person	30%
Treuhandgesellschaft	40%
Schenkungssteuer	20%
Erbschaftssteuer	20%
Lebensversicherung
• Natürliche Person als Versicherungsnehmer	30%
• Steuerbefreite Fonds	0%
• Juristische Person als Versicherungsnehmer	30%
• Pensionsfonds	18%

Die südafrikanische Währung ist der Rand (symbolisiert durch ein R vor dem Betrag). Einhundert cents sind ein Rand. Es gibt Noten in verschiedenen Farben für R10, R20, R50, R100 und R200. 1, 2 und 5 cents-Münzen sind aus Kupfer. 10, 20 und 50 cents-Münzen aus Messing. R1, R2 und R5 sind Silbermünzen.

Jährliche Steuerbefreiungen für Einzelpersonen (Investitionseinkommen):

R11 000 der inländischen Zinseinkünfte für Personen unter 65 Jahren
R16 000 der inländischen Zinseinkünfte für Personen über 65 Jahren
Der Freibetrag für ausländische Zinseinkünfte und Dividenden beträgt R1 000, höhere Einkünfte müssen als Kapitalertrag versteuert werden

Steuerabzugsfähige Beträge (natürliche Personen):

Leistungen zur Rentenvorsorge
Leistungen zur medizinsichen Vorsorge
Medizinische Versorgung

Steuerabzugsfähige Beträge (juristische Personen):

Alle betriebsbedingten Ausgaben (bspw. Löhne, Material, Miete etc.)
Alle Leistungen zu Vorsorge und Absicherung der Arbeitnehmer (z.B. Beiträge zur Krankenversicherung)

Hinweis! – Alle Arbeitnehmer müssen eine Abgabe in Höhe von 1% der Einkünfte in eine Arbeitslosenversicherung einzahlen (SARS).

Steuerbare Einkünfte (vom Arbeitgeber bereitgestellt):

Geschäftswagen
Reisekostenerstattung
Der Arbeitgeber kann alle zusätzlichen geldwerten Vorteile für seine Arbeitnehmer als Betriebsausgabe absetzen.

Kapitalertragssteuer

Bei der Veräusserung inländischer und ausländischer Kapitalanlagen beträgt der Freibetrag für private Anleger R10 000. Der Steuersatz nach Abzug des Freibetrages beträgt 25%.

Die Steuersätze

Steuerpflichtiger	Steuersätze	Steuerzahler max. effektiv	Versicherungsgesellschaft (Leben) max. effektiv
Natürliche Person	25%	0 - 40%	7,5%
Juristische Person	50%	15%	15%
Fonds	50%	20%	20%

Steuersätze: Anteil des Einkommens, welches steuerpflichtig ist.
Steuerzahler max. effektiv: Prozentualer Anteil des Kapitalertrages, welcher zahlbar wäre, wenn 100% des Kapitalertrages besteuert werden würde.
Versicherungsgesellschaft (Leben) max. effektiv: Prozentualer Anteil des Kapitalertrages, welcher zahlbar wäre, wenn 100% des Kapitalertrages besteuert werden würde. Erkennbar ist der deutliche Vorteil bei einer Investition über eine Versicherungsgesellschaft.
Siehe: Rentenfonds unterliegen derzeit nicht der Kapitalertragssteuer.

Devisenkontrolle

Einfuhr ausländischer Devisen – Während es keine Beschränkung für die Einfuhr von Devisen nach Südafrika gibt, gelten dennoch die internationalen Vorschriften, nach welchen die Herkunft der finanziellen Mittel belegt werden muss (Kontoauszüge, Transferauszug etc.) bzw. Belege über den Verkauf von Vermögensgegenständen (Unternehmens-veräußerung, Immobilienverkauf etc.) vorgelegt werden müssen.

Besteuerung von ausländischem Vermögen – Als Steuerpflichtiger in Südafrika wird bei natürlichen Personen das Welteinkommen im Inland voll versteuert. Wird die Angabe aller Vermögensgegenstände versäumt, werden Strafgebühren veranschlagt. Die südafrikanische Regierung hat ihre Absicht erklärt, Informationen über Steuerpflichtige mit anderen Staaten auszutauschen und Straftäter rechtlich zu verfolgen.

Juristische Personen – Diese sind dazu verpflichtet sämtliche ausländischen Einkommen in das Ursprungsland zu senden – es sie denn, ein Beweis für die Absicht einer Reinvestition wurde erbracht.

Was wird sich ändern?

So wie wahrscheinlich in den meisten Ländern der Welt gibt es auch in Südafrika einige Gerüchte und Meinungen über mögliche Änderungen im kommenden Steuerjahr. Mögliche Änderungen betreffen folgende Bereiche:

Devisenkontrollen werden möglicherweise erleichtert oder sogar gänzlich abgeschafft.
Da die Belastung des Staates im Bereich der Rentenversorgung immens ist, wird erwartet, dass weitere Steuererleichterungen für die private Vorsorge erlassen werden.